Методические указания по выполнению домашней контрольной работы по дисциплине "Налоги и налогообложение"

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

В соответствии с учебным планом ГБОУ СПО МО «Республиканский политехнический колледж» студенты, обучающиеся по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет», выполняют домашнюю контрольную работу по предмету «Налоги и налогообложение».
Целью домашней контрольной работы является закрепление знаний, полученных студентами во время лекционных и практических занятий, а также самостоятельного изучения учебной и специальной литературы и других информационных источников. В домашней контрольной работе студент должен, пользуясь учебной и специальной литературой, а также законодательными материалами (Налоговый Кодекс РФ части 1 и 2) показать умение самостоятельно раскрывать сущность рассматриваемых теоретических вопросов и применять полученные знания для решения практических задач, что является важной частью учебного процесса и одной из форм проверки самостоятельной работы студентов. Умение правильно рассчитывать суммы отдельных налогов для физических лиц необходимо и в повседневной жизни студентов и поможет разобраться с заполнением налоговых документов.
В конце контрольной работы указывается список использованной литературы.

РАЗДЕЛ 1. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

В теоретическую часть домашней контрольной работы для студентов указанных специальностей включены два вопроса:
Вопрос №1 включает в себя основные положения законодательства о налогах и сборах в РФ, общие правила исполнения обязанностей по налогам и сборам, о налоговом контроле и других вопросов, Для ответа на данный вопрос следует проработать теоретический материал по рекомендуемым учебникам с обязательным использованием законодательных материалов Налогового Кодекса РФ части 1.

Тема 1.1 Законодательство РФ о налогах и сборах

Вопросы по теме:
1. Налоговый Кодекс РФ, его содержание.
При рассмотрении данного вопроса следует кратко перечислить содержание частей 1 и 2, обратив особое внимание на изменения законодательных материалов за последние 2-3 года (сокращение количества налогов, изменения в налогообложении малого бизнеса и др.). Изучите также понятия и термины, используемые в Налоговом Кодексе (статья 11).
2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
При рассмотрении данного вопроса следует указать порядок вступления в силу законодательных актов о новых налогах и сборах, а также об изменениях в налоговом законодательстве (НК РФ, статья 5), разобрать случаи несоответствия актов о налогах и сборах настоящему Налоговому Кодексу РФ (НК РФ, статья 6).
3. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
При рассмотрении данного вопроса следует указать участников налоговых правоотношений (налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы) (статья 9).

Тема 1.2 Налоговая система РФ, принципы ее построения

Вопросы по теме:
1 .Понятие налоговой системы, принципы ее построения.
При рассмотрении данного вопроса следует привести определение налоговой системы и описать принципы налогообложения (ст.3).
2. Характеристика элементов налоговой системы.
При рассмотрении данного вопроса следует указать и привести краткую характеристику по обязательным элементам налогообложения (статья 17) и примеры:
а) налогоплательщики (статья 19);
б) объект налогообложения (статьи 38,39). Разберите сущность понятий «товар», «работа», «услуга»;
в) налоговая база (статья 53) Разберите отличие понятий «объект налогообложения» и «налоговая база»;
г) налоговый период (статья 55);
д) налоговая ставка (статья 53). При изучении данного элемента следует разобрать классификацию налоговых ставок по направлениям:
А. По способу установления:
1. Процентная (адвалорная).
2. Твердая фиксированная сумма в рублях.
3. Кратный размер МРОТ (минимальный размер оплаты труда) - в настоящее время для целей налогообложения не применяется.
Б. По размеру:
1. Пропорциональная (размер налоговой ставки НЕ изменяется при изменении налоговой базы). Пропорциональная налоговая ставка может быть установлена ДИФФЕРЕНЦИРОВАННАЯ, в зависимости от особенностей объекта налогообложения, и ОДИНАКОВАЯ.
2. Прогрессивная (размер налоговой ставки УВЕЛИЧИВАЕТСЯ при увеличении налоговой базы).
3. Регрессивная (размер налоговой ставки УМЕНЬШАЕТСЯ при увеличении налоговой базы).
Приведите цифровые примеры налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу , налогу на добавленную стоимость.
- е) Порядок исчисления налога(статья 62), здесь так же следует указать источники уплаты налога
- ж) порядок и сроки уплаты налога(статьи 57 и 58).
При изучении данного элемента налогообложения следует обратить внимание на то, что порядок уплаты налога определяет вид бюджета (или внебюджетные фонды), в который перечисляется сумма налога в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Если данное положение не установлено Налоговым Кодексом, то сумма налога подлежит зачислению на счет органов Федерального Казначейства для последующего распределения в бюджеты всех уровней в соответствии с налоговым законодательством.
Срок уплаты налога устанавливается Налоговым Кодексом по каждому виду налога либо до определенной календарной даты, либо в течение определенного срока после даты представления налоговых деклараций, который так же установлен НК РФ.
В качестве дополнительного элемента налогообложения могут быть указаны льготы :
- 1) полное освобождение от налогообложения (товары, операции по реализации, виды доходов физического лица, виды имущества и земельных участков, не подлежащие налогообложению)
- 2) уменьшение налоговой базы на определенную сумму (например, при налоге на доходы физических лиц);
- 3) уменьшение налоговых ставок (например, при налоге на добавленную стоимость).

3. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности.
При рассмотрении данного вопроса следует указать участников налоговых правоотношений (налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы - статья 9), привести краткую характеристику данных участников, перечислить их права и обязанности (налогоплательщики - статьи 19,21,23; налоговые агенты - статья 24; налоговые органы - статьи 30, 31, 32).

Тема 1.3. Система налогов и сборов в РФ

Вопросы по теме:
1. Понятие налога и сбора. Функции налогов.
При рассмотрении данного вопроса следует четко уяснить разницу в понятиях «налога» и «сбора» - статья 8. Так же следует указать и кратко пояснить функции налогов:
- фискальная
- регулирующая
- распределительная
- контрольная
- стимулирующая
2. Система налогов и сборов.
В данном вопросе следует привести классификацию налогов по основным направлениям:
1. По способу установления: федеральные, региональные (субъектов федерации) и местные (статьи 12, 13, 14,15). Разберите порядок установления и перечень по каждому виду налогов, приведите примеры.
2. По способу изъятия: прямые и косвенные.
3. По целевому назначению: специальные и общие.
4. По объектам налогообложения: с оборота, с доходов, имущественные и ресурсные.
5. По субъектам налогообложения: с физических лиц, с юридических лиц, с организаций и индивидуальных предпринимателей.
6. По способу зачисления в бюджет: закрепленные и нормируемые.
7. По методике расчета: адресные, декларативные.

Тема 5.1 Формы налогового контроля и порядок его проведения

В данной теме следует рассмотреть вопросы:
1. Формы проведения налогового контроля (статья 82).
2. Налоговая декларация, порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию (статьи 80 и 81).
3. Камеральная налоговая проверка, порядок ее проведения (статья 88).
4. Выездная налоговая проверка, порядок ее проведения (статья 89), оформление результатов налоговой проверки (статья 100).
5. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (статьи 137-139).

Тема 5.3 Общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения

Тема 5.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
В данной теме следует рассмотреть вопросы:
1. Понятие налогового правонарушения (статья 106).
2. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 107).
3. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения(статья112).
4. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения(статья113).
5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (глава 16). При ответе на данный вопрос следует привести наиболее часто встречающиеся налоговые правонарушения и меры ответственности (суммы штрафных санкций).

Вопрос №2 включает характеристику конкретного налога, которую следует представить по элементам налога (см. тему 1,2).

Налог на добавленную стоимость (глава 21)
1. Налогоплательщики (статья 143).
2. Объект налогообложения (статья 146). Так же следует привести операции и товары, НЕ подлежащие налогообложению (статья 149).
3. Налоговая база (статья 153), так же рассмотрите особенности определения налоговой базы в отдельных случаях (статьи 154, 155, 159, 160).
4. 4. Налоговый период (статья 163).
5. Налоговые ставки (статья 164).
6. Порядок исчисления налога (статья 166).
7. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 174).

Акцизы (глава 22)
1 .Налогоплательщики (статья 179).
2 Объект налогообложения (статья 182). Перед ответом на данный вопрос следует изучить статью 181 Подакцизные товары, Так же следует привести операции и товары, НЕ подлежащие налогообложению (статья 183).
3 Налоговая база (статья 187), так же рассмотрите особенности определения налоговой базы в отдельных случаях (статья 190).
4. Налоговый период (статья 192).
5. Налоговые ставки (статья 193).
б. Порядок исчисления налога (статья 194).
7.Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (статья 204).

Налог на доходы физических лиц (глава 23)
1. Налогоплательщики (статья 207).
2. Объект налогообложения (статья 209). Следует также привести примеры по доходам, которые НЕ подлежат налогообложению (статья 217).
3. Налоговая база (статья 210).При рассмотрении данного вопроса следует указать виды вычетов и привести краткие пояснения по отдельным видам, особое внимание следует уделить стандартным вычетам (статьи 218- 220, 221).
4. Налоговый период (статья 21).
5. Налоговые ставки (статья 224).
6. Порядок исчисления налога (статья 225).
7. Порядок и сроки уплаты налога (статья 226).

Налог на прибыль организаций (глава 25)
1. Налогоплательщики (статья 246).
2. Объект налогообложения (статья 247). При рассмотрении данного вопроса следует разобраться с порядком формирования доходов и расходов организации (статьи 248-251, 252-253, 265) и обратить внимание на отличие налогового учета при формировании прибыли.
3. Налоговая база (статья 274).
4. Налоговый период (статья 285).
5. Налоговые ставки (статья 284).
6. Порядок исчисления налога (статья 286).
7. Порядок и сроки уплаты налога (статья 287).

Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26)
1. Налогоплательщики (статья 334).
2. Объект налогообложения (статья 336). Изучите также перечень видов полезных ископаемых, которые являются объектами налогообложения при добыче их (статья 337).
3. Налоговая база (статья 338).
4. Налоговый период (статья 341).
5. Налоговые ставки (статья 342).
6. Порядок исчисления налога (статья 343).
7. Порядок и сроки уплаты налога (статьи 343 и 344).

Упрощенная система налогообложения (глава 26-2)
Перед рассмотрением элементов данного налога следует разобраться с порядком применения специального режима налогообложения для малого бизнеса и какие налоги заменяет единый налог (с 2010 года 3 (три) налога), так как Единый социальный налог заменен на страховые взносы во внебюджетные фонды.
1. Налогоплательщики (статья 346-12). Следует привести перечень налогоплательщиков, НЕ имеющих права применять упрощенный режим налогообложения.
2. Объект налогообложения (статья 346-14). Обратите внимание на порядок и особенности определения доходов и расходов.
3. Налоговая база (статья 346-18).
4. Налоговый период (статья 346-19).
5. Налоговые ставки (статья 346-20 ).
6. Порядок исчисления налога (статья 346-21).
7. Порядок и сроки уплаты налога (статья 346-22).

Единый налог на вмененный доход (глава 26-3)
Перед рассмотрением элементов данного налога следует разобраться, в каких сферах деятельности применяется данный налог для малого бизнеса, и с сущностью основных понятий, применяемых для характеристики налога.
1. Налогоплательщики (статья 346-28).
2. Объект налогообложения (статья 346-29).
3. Налоговая база (статья 346-29). Обратите внимание на то, что базовая доходность установлена на МЕСЯЦ по данным Налогового Кодекса РФ.
4. Налоговый период (статья 346-30).
5. Налоговые ставки (статья 346-31).
6. Порядок исчисления налога (статья 346-32).
7. Порядок и сроки уплаты налога (статья 346-32, 33, 34).

Налог на имущество организаций (глава 30)
При рассмотрении данного налога следует иметь в виду, что данный налог является региональным и законодательные органы региона своими нормативными актами имеют право устанавливать отдельные элементы налога, например налоговые ставки
1. Налогоплательщики (статья 373).
2. Объект налогообложения (статья 374).
3. Налоговая база (статья 375). Обратите внимание на методику расчета налоговой базы за ОТЧЕТНЫЙ период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
4. Налоговый период (статья 379).
Налоговые ставки (статья 380).
5. Порядок исчисления налога (статья 382).
6. Порядок и сроки уплаты налога (статья 383).
7. Налоговые льготы ( статья 381).

Транспортный налог (глава 28)
При рассмотрении данного налога следует иметь в виду, что данный налог является региональным, и законодательные органы региона своими нормативными актами имеют право устанавливать отдельные элементы налога: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы.
1. Налогоплательщики (статья 357).
2. Объект налогообложения (статья 358). Также рассмотрите перечень транспортных средств, которые НЕ подлежат налогообложению.
3. Налоговая база (статья 359). Обратите внимание, что для целей налогообложения налоговая база должна быть представлена в лошадиных силах.
4. Налоговый период (статья 360).
5. Налоговые ставки (статья 361).
6. Порядок исчисления налога (статья 362).
7. Порядок и сроки уплаты налога (статья 363).

Земельный налог (глава 31)
При рассмотрении данного налога следует иметь в виду, что данный налог является местным и законодательным органам муниципального образования предоставлено право устанавливать отдельные элементы налога: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а так же налоговые льготы
1. Налогоплательщики (статья 388).
2. Объект налогообложения (статья 389). Рассмотрите перечень объектов, которые НЕ подлежат налогообложению.
3. Налоговая база (статья 390).
4. Налоговый период (статья 393).
5. Налоговые ставки (статья 394).
6. Порядок исчисления налога (статья396).
7. Порядок и сроки уплаты налога (статья 397).
8. Налоговые льготы (статья 395).

РАЗДЕЛ 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1. Методика расчета НДС, подлежащего перечислению в бюджет

Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, рассчитывается по формуле:
НДС в бюджет = НДС получ. от покупателей – НДС уплач. поставщикам

1. Рассчитываем сумму НДС, уплаченную поставщикам за приобретенное сырье, материалы и т.д.:
НДС упл. = Сумма сырья с учетом НДС * 0,18
1,18
Рассчитываем НДС, уплаченную поставщикам.

2. Рассчитываем сумму НДС, полученную от покупателей за реализованную продукцию, товары:
НДС получ. = Сумма выручки с учетом НДС * 0,18
1,18
Рассчитываем НДС, полученную от покупателя.

3. Рассчитываем сумму НДС в бюджет:
НДС в бюджет = НДС получ. – НДС уплач.

2. Методика расчета акциза

Акциз = НБ * НС, где
НБ – налоговая база;
НС – налоговая ставка.

1. Особенности расчета налоговой базы акциза для отдельных видов подакцизных товаров:
а) легковой автомобиль
НБ = Vпродаж * W двигателя, кВт (л.с.), где
0,75
Vпродаж – количество легковых автомобилей;
W двигателя – мощность двигателя, в л.с.;

б) алкогольная продукция
НБ = Vпродаж * ___К__ , где
100%
Vпродаж – объем реализованной алкогольной продукции (литры);
К – крепость алкогольной продукции в %;

В) автомобильный бензин
НБ = Vпродаж * Q , где
Vпродаж – объем автомобильного бензина (литры);
Q – удельная плотность бензина.

2. Особенности расчета суммы акциза для отдельных видов подакцизных товаров
Акциз = НБ * НС
Для определения налоговой ставки акциза для подакцизных товаров необходимо воспользоваться Налоговым кодексом РФ, часть II, гл. 22, ст. 193.

3. Особенности расчета отпускной и розничной цены для отдельных видов подакцизных товаров (ценообразование)
Ц отпускная (оптовая) = С/с + П +Акциз + НДС
Ц розничная = Ц посред. + Наценка розничная

3.1. Рассчитываем сумму акциза для отдельного вида подакцизного товара.

3.2. Рассчитываем налоговую базу НДС для расчета суммы НДС:
НБНДС = С/с + П +Акциз

3.3. Рассчитываем сумму НДС, включенную в цену подакцизного товара:
НБНДС = НБНДС * 18%

3.4. Рассчитываем отпускную (оптовую) цену подакцизного товара:
Ц отпускная (оптовая) = С/с + П +Акциз + НДС

3.5. Рассчитываем наценку посредника:
Нац.поср. = % от Ц оптовой

3.6. Рассчитываем Ц посредника
Ц поср. = Ц оптовая + Нац.поср.

3. 7. Рассчитываем наценку розничную:
Нац.розн. = % от Ц поср.

Рассчитываем Ц розничную:
Ц розн. + Нац.розн.

3. Методика расчета налога на прибыль организаций

1. Рассчитываем налоговую базу налога на прибыль организаций, т.е. прибыль до налогообложения:
Налоговая база Н прибыль = Доходы – Расходы
П до налогообложения = Доходы – Расходы

1.1. Рассчитываем сумму доходов:
а) сумма доходов от реализации, получаемых в отчетном периоде:
- выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), без учета НДС;
- выручка от реализации движимого и недвижимого имущества, без учета НДС;
Выручка без НДС = Выручка с НДС
1,18
б) сумма внереализационных доходов:
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
- полученные штрафы за нарушение договорных обязательств.
Итого: Сумма доходов.

1.2. Рассчитываем сумму расходов

А) сумма расходов на производство и реализацию
1-й способ расчета полной себестоимости – по бухгалтерской отчетности форме №2 «Отчет о прибылях и убытках»:
Полная с/сть = С/ст проданных товаров (производственная с/сть) + ком. расх. + упр. расх.
Коммерческие расходы = % от производственной себестоимости
Управленческие расходы = % от производственной себестоимости
2-й способ расчета полной себестоимости – по элементам затрат:
- материальные затраты без учета НДС;
- расходы на оплату труда;
- страховые взносы;
- амортизация = Первоначальная с/сть обор. * Н а
- прочие расходы.

б) С/сть остаточная (оборудования) = С/сть первонач. (оборудования) – Износ (оборудования)
Износ оборудования = % от первоначальной стоимости

в) сумма внереализационных расходов:
- уплаченные штрафы за нарушение договорных обязательств;
- установленные налоги и сборы (налог на имущество организаций);
- убытки от пожара;
- убытки от хищения, виновный не установлен.
Итого: Сумма расходов

1.3. Рассчитываем сумму прибыли до налогообложения
П до налогообложения = Сумма доходов – Сумма расходов

Рассчитываем сумму налога на прибыль:
Налог на прибыль = П до налогообложения * 20%
Федеральный бюджет РФ – по ставке 2%.
Региональный бюджет РФ – по ставке 18%.

4. Методика расчета НДФЛ

Налоговая база НДФЛ = Доходы – Налоговые вычеты

1) Определяем совокупный доход работника за текущий месяц.

2) Определяем совокупный доход работника нарастающим итогом с начала года с целью определения права работника на стандартный налоговый вычет налоговый вычет.

3) Определяем сумму стандартных налоговых вычетов.
Стандартные налоговые вычеты производятся из доходов от трудовой деятельности и предоставляются в соответствии со ст. 218 НК РФ ежемесячно.
- 3000 руб. – лицам, получившим лучевую болезнь вследствие Чернобыльской катастрофы;
- 500 руб. – лицам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане;
1400 руб. – физическим лицам, имеющим детей, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого студента, учащегося дневной формы обучения в возрасте до 24 лет до того месяца, в котором доход налогоплательщика не превысил 280000 руб.:
а) на иждивенца (на ребенка).

4) Определяем налоговую базу НДФЛ:
НБ = Доход за текущий месяц – НВ

5) Определяем сумму налога:
НДФЛ = НБ * 13%

5. Методика расчета единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

1) Рассчитываем налоговую базу ЕНВД, т.е. вмененный доход (ВД)
ВД = 3 * N объектов * БД * К1 * К2, где
- N объектов – физический показатель, характеризующий данный вид деятельности;
- БД – условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу измерения физического показателя (руб.).
Поскольку налоговым периодом является квартал, то БД (базовую доходность) необходимо умножить на 3 (в квартале 3 месяца).
Для определения физического показателя и базовой доходности необходимо воспользоваться налоговым кодексом РФ, часть II, 26.3, ст. 346.29, п.3.
- К1 – устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор (на 2013 г. – 1,569);
- К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности (от 0,005 до 1,0).

2) Рассчитываем сумму ЕНВД:
ЕНВД = ВД * 15%.

6. Методика расчета единого налога по упрощенной системе налогообложения
для малого бизнеса

Существует 2 варианта расчета единого налога.
1 вариант – организация в качестве объекта налогообложения выбирает доходы, т.е. выручку без НДС.
1) Рассчитываем налоговую базу по единому налогу по 1 варианту:
НБ1 = Доходы (Выручка от реализации продукции, работ, услуг без учета НДС)
2) Рассчитываем сумму единого налога:
ЕН1 = НБ1 * 6% = Доходы * 6%

2 вариант – организация в качестве объекта налогообложения выбирает доходы, уменьшенные на величину расходов (т.е. прибыль).
1) Рассчитываем налоговую базу по единому налогу по 2 варианту:
НБ2 = Доходы – Расходы
Доходы и расходы формируются так же, как доходы и расходы по налогу на прибыль организации.
2) Рассчитываем сумму единого налога:
ЕН2 = НБ2 * 15% = (Доходы – Расходы) * 15%
Если организация использует второй вариант расчета единого налога по упрощенной системе налогообложения, то необходимо рассчитывать минимальный налог:
Нминимальный = Доходы * 1%
Сумма единого налога не может быть ниже минимального налога.

7. Методика расчета суммы налога на имущество организаций

Налоговая база на имущество организаций равна = Средняя стоимость имущества за налоговый (отчетный период).
Налог на имущество организаций можно рассчитывать двумя способами.

1 способ – расчет налога на имущество организаций за год.
1) Расчет налоговой базы.
При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости:
Средняя стоимость =
ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + ОС01.05 + ОС01.06 + ОС01.07 + ОС01.08 + ОС01.09 + ОС01.10 + ОС01.11 + ОС01.12 + ОС01.01 от след. года
12 + 1
2) Расчет налога на имущество организаций за год:
Н им. за год = СС имущества за год * 2,2%

2 способ – расчет налога на имущество организаций авансовыми платежами.
1) Средняя стоимость имущества за квартал = ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04
3 + 1
Н им. за квартал = Ср имущ. * Налоговая ставка
Авансовый платеж1 = Н имущество за квартал
4
2) Средняя с-сть имущества за полугодие = ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + ОС01.05 + ОС01.06 + ОС01.07
6 + 1
Н им. за полугодие = СС имущества за полугодие * 2,2%
Авансовый платеж2 = Н имущество за полугодие
4
3) Средняя стоимость имущества за 9 месяцев = ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + …+ ОС01.10
9 + 1
Н им. за 9 месяцев = СС имущества за 9 месяцев * 2,2%
Авансовый платеж3 = Н имущество за 9 месяцев
4
4) Средняя стоимость имущества за год = ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + … + ОС01.01 след. год
12 + 1
Н им. за год = СС имущества за год * 2,2%
Авансовый платеж4 = Н имущество за год – А1 – А2 – А3

8. Методика расчета транспортного налога

Рассчитываем налоговую базу по каждому транспортному средству:

Налоговая база = W (мощность двигателя, кВт) (л.с.)
0,7355
а затем рассчитываем сумму транспортного налога:

Тн = НБ * НС

Для определения налоговой ставки необходимо воспользоваться налоговым кодексом РФ, часть II, гл. 28, ст. 361 и определить налоговую ставку транспортного средства в зависимости от мощности двигателя (в л.с.).

9. Методика расчета земельного налога

Налоговая база земельного налога = Кадастровая стоимость земли * Площадь земли (м2).
Рассчитываем сумму земельного налога.
Для этого необходимо знать налоговую базу земельного налога и налоговую ставку. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база = Кадастровая стоимость * Площадь земли (м2)

При этом необходимо учитывать, что
1 га – 10 000 м2
1 сотка – 100 м2
Для определения налоговой ставки необходимо воспользоваться Налоговым кодексом РФ, гл. 31, ст. 394.
Земельный налог = НБ * НС

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Основные источники:
1. Конституция РФ. М.: Проспект, 2013.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2013.
3. Гражданский кодекс РФ. Части первая, вторая, третья и четвертая. М.: Издательство «Омега», 2010.
4. Закон Российской Федерации № 043-1 от 21.05. 2011г. «О налоговых органах Российской Федерации».
5. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для сред. проф. учеб. заведений. М.: Издательский центр «Академия», 2011.
Дополнительные источники:

6. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2011.
7. http://www.nalog.ru/
8. Консультант плюс.